Prokrastita imposto respondeco - kio estas tio?

Reguloj laŭ kiuj la librotenado de enspezoj kaj elspezoj por imposto celoj kaj la preparado de financaj statoj, havas kelkajn diferencojn. Tiurilate, la kvantoj rekonis en iuj dokumentoj ne koincidas kun la de aliaj. Laŭe, raportante la dezajno komplekseco ofte ekesti.

PBU 18/02

Tiu provizo estis enmetita por reflekti la diferencojn en la kvantoj de impostoj raportado. PBU diferenco parametroj por konstanta kaj portempa. La iama inkludas enspezojn / elspezoj, kiuj estas reflektitaj en librotenado, sed neniam prenita en rakontas en la imposto bazo. Ili povas ankaŭ konsideri al la determini la fina, sed ĝi ne povas esti fiksita en la librotenado dokumentado. Provizore nomitaj enspezoj / elspezoj, kiuj estas montritaj en la kontojn en la sama periodo kaj por la celoj de impostado estas portitaj en malsama tempa intervalo. Pro la apero de ĉi tiuj diferencoj estas prokrastita imposto respondeco. Ĉi PBU ankaŭ provizas certan ordon reflektante deprenoj de profitoj. La kondiĉa elspezon / enspezo estas egala al la produkto de la indico de pago al la buĝeto kaj la librotenado profito. Sur la alĝustigo de ĉi tiu parametro influas la prokrastita imposto aktivoj kaj prokrastita imposto pasivaj, tiel kiel permanenta diferencoj. La rezulto estas difinita per la kvanto kiu reflektas en la deklaro.

terminologio

Prokrastita imposto respondeco - estas tiu parto de kontribuoj al la buĝeto, kiu en la sekva periodo devus konduki al pliigo en la kvanto de pago. Por koncizeco, praktike mallongigita IT. Prokrastita imposto respondeco - tio estas provizora diferenco levitaj al la eniri al la financaj deklaroj por impostado pli alta ol en la deklaro. La formulo uzita por determini la indekso:

IT = rapideco de deprenoj de profitoj de tempo diferenco.

Prokrastita imposto pasivaj: konto

La librotenado registroj provizas specialan artikolon pri kiuj reflektas. Ĝi CQ. 77. prokrastita imposto pasivaj de la ekvilibro montrita sur p. 1420. La raporto de la perdo / profito tiu kvanto estas raportita sur linio 2430.

SHE

Se la subtraheblaj diferenco multiplikita per la depreno kurzo, akirita de la kvanto jam pagis al la buĝeto, sed estas submetitaj al transdoni en la venonta periodo. Tiu valoro estas nomata kiel prokrastita aktivoj. SHE - la pozitiva diferenco inter la fluo, valida akuzojn kaj kontingento elspezoj de la kvanto kalkulita de la profito. Skribu-off de lia farita per sch. 09. Se la depreciación estas provizita en la sekva ciklo, tiam en librotenado oni jam ordonis al la mastruma sistemo kaj en la imposto - estas kalkulita.

Tempo Diferenco (IT)

Ĝi estas difinita en simila maniero al la unu por ŝi. Tamen, ĉi tiu valoro de kontraŭa signo. Prokrastita imposto respondeco - estas la sumo kondukante al pliigo de pagoj al la buĝeto en estonteco periodoj. Tiuj kontribuoj devos pagi poste.

specifecon

Librotenado por prokrastita imposto pasivaj efektivigas en la periodo en kiu ajn gravaj diferencon. Por pli bone kompreni, ni povas preni la VAT de profitoj en determinado de la komenco de la kvantoj por esti kontribuojn al la buĝeto por la venonta ciklo. Kiel la estonteco de VAT induktoj pensis pri la MF. 76. Simile IT fiksitaj nur sub Artikolo 77.

retuŝoj

En la procezo de redukto aŭ kompleta elimino de la provizora diferencoj malpliiĝos kaj prokrastita respondeco. La analiza artikolo informoj estos korektitaj. La dispono de riĉo aŭ respondeco de la objekto sur kiu vi pruntis tiuj kvantoj ne tuŝita de la kvanto de induktoj estonte periodoj. En tiaj kazoj la nuligo estas farita ĝi estas. Prokrastita sindevontigoj faritaj sub la konto de profitoj kaj perdoj. Ili estas montritaj en la de debeto CQ. 99. En ĉi tiu kazo, CQ. 77 akreditita. En la raportado periodo en la procezo de determini la indekso de p. 2420 eniris la repago kvanto kaj la indico de nove establita IT. Kiam plenigante linioj en 2430, 2450, uzu la regulo de "egreso-kredito". Laŭ MF. 09 kaj 77 de la salajro-en consumible spezo subtrahis, do determini la signon de la rezulto. La deklaroj de la respektivaj linioj indikas pozitivan aŭ negativa (en krampoj) valoro. Kiam vi ŝanĝos ĝin en la direkto de kreskanta la atribuo de la profitoj malpliiĝos. Male, kiam reduktante pagoj kreskis.

Nuna atribuo de profitoj

Ĝi konsistas el la kvanto fakte pagita por la buĝeto en la raportado periodo. Tiu valoro estas kalkulita surbaze de la kondiĉa kvanto de enspezoj / konsumon kaj lia ĝustigas al la indikiloj uzitaj en la formado de IT, IT kaj fiksaj pagoj. Por la kalkuloj, tiel formulo aplikas:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA SHE - IT.

kalkulo modelo estas difinita en la PBU 18/02, paragrafo 21. Kontrolu la ĝusta kalkulo eblas, uzante alternativan formulon:

TH = fiska enspezo por la raportado periodo 's rapido de kontribuoj al la buĝeto.

Se la organizo ne havigas permanenta imposto pagoj, la absoluta diferenco inter la notional kvanto, kalkulita de la profito, kaj la nuna estos IT - IT. Tiu indekso influos la grando de la reala atribuoj.

Prokrastita imposto respondeco: posting

Konforme al la strukturo de raportado kaj enspezoj deklaro por determini la neta enspezo uzita ekvacio PP = BP + SHE - TNP - IT, kiu:

• BP - librotenado profito;
• TNP - nuna imposton.

Tiu formulo uzas IT kaj IT, kiuj estas reflektitaj en la bilanco:

• DB CQ. 09 Kd CQ. 68;
• Db CQ. 68 Kd CQ. 09;
• Db CQ. 68 Kd CQ. 77;
• Db CQ. 77 Kd CQ. 68.

Ili havas efikon sur la kvanto de deprenoj de profitoj. Tamen, ĉi tiuj artikoloj ne rilatas al neta enspezo. Por pripensi la reala metodo de kalkuli deprenoj de profito kaj samtempe la formado de informoj pri la disdonado de enspezoj povas montri la 2 pozicio. Ili estas, fakte, prokrastis rilate imposton pasivaj kaj aktivoj kiuj influis CQ. 99 kaj 68. En ĉi tiu kazo, ĝi solvas enskribi sur libera linio aŭ en la klarigan memorando.

praktikan aplikon

Kiel la prokrastita imposto respondeco? Ekzemploj inkludas. Supozu organizo akiris komputilan programon. La kosto de la programaro - 8-a distrikto .. Samtempe uzata de programistoj de la programo estis limigita. Tiurilate, la kompanio direktoro ordonis skribi-off la kosto de aĉeto la programaro por du jaroj. La financaj registroj kvanto estas inkludita en prepago elspezoj. Ĝi enkalkulis imposto celoj por skribi sur la kosto de la programo samtempe al la kostoj. Rezulte, estis tempo diferenco. Kontingento pago de profitoj estos pli alta ol la nuna, en la valoro de IT: 8.000 x kontribuo impostoj. La financaj registroj ĉi tio vidos reflektita tiel:

• Debit CQ. 99 Kd CQ. 68 (09) - kondicionalo pagon;
• Debit CQ. 68 (09) Kd CQ. 77 - IT.

En ĉi tiu kazo, la artikolo, kiu reflektas la kvanton de estontaj pagoj, agas kiel pasiva ekvilibro. Ŝi amasigis la kvanton de imposto por esti aldone pagenda en estonteco periodoj. Skribu-off de ĝi estas produktata en la venonta cikloj. En ĉi tiu ekzemplo, la komputila programo forlasis la imposto raportado. Laŭe, ĝi neniel influas la kostoj de la entrepreno. En librotenado, aliflanke, skribu-off validas nur por specifa parto de la programo, kiu respondecas pri la nuna financa periodo. Reflektas la informon en la sekvanta maniero:

• Debit CQ. 20 Kd CQ. 97 - parto de la kosto de komputila programo (ne inkluzive de AVI);
• Debit CQ. 19/04 cd CQ. 97 - la kvanto de induktoj de valoro aldonita.

En ĉi tiu situacio, la valoro de ĉi tiu pago al la buĝeto estos pli kondiĉa. Parto de tiu lasta devus pagi. La afisxoj akiris egreso spezo.